租车,销售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你

为了拓宽商场、扩展出售途径乃至整理滞销品,在出产运营中,企业往往会采纳以付出手续费或佣钱方法托付第三方出售产品。那么,企业将上述开销在出售费用中列支扣除时会存在哪些问题呢?请看以下事例:

事例1

某置业有限公司首要从事住所、公寓、商业设租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你施及配套的开发建造、出张宝林租、出售事务。2018年该公司共获得我喜爱你日语出售收入3亿元,其间托付境外公司出售高端楼盘获得出售收入5000万元,该公司付出给境外公司出售佣钱800万元。该公司获得了境外公司韵达快递官网开具的相关收据,租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你并拟将发作的该项佣钱开销全额在企业所得税税前列支扣除。那么,该公司税务处理是否正确呢?

依据《国家税务总局关于印发《房地产开发运营事务企业所得税处理方法》的告诉》(国税发〔2009〕31号)第二十条规则:

企业托付境外组织出售开发产品的,其付出境外组织的出售费用(含佣钱或手续费)不超越托付出售收入10%的部分,准予据实扣除。

因而,契合规则可税前扣除的手续费:5000*10%=500万元,关于超出规范列支的出售佣钱开销300万元(800-500)应于当年企业所得税汇算清缴时做交税调增处理。

事例2

丁产业稳妥公司2018年获得保费收入6000万元,发作退保金等契合税法规则的开销2000万元。那么,该公司当年汇算清缴可税前扣除的佣钱开销是多少?

戊人身稳妥公司2018年获得保费收入5500万元,发作退保金等契合税法规则的开销1500万元。那么,该公司当年汇算清缴可税前扣除的佣钱开销是多少?

依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣钱开销税前扣除方针的告诉》引诱相片(财税〔2009〕29号)第一条规则:

产业稳妥企业按当年悉数保费收入扣除退保金等后余额的15%核算限额;

人身稳妥企业按当年悉数保费收入扣除退保金等后余额的10%核算限额。

因而,丁产业稳妥公司可租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你税华夏免费版从头运营前扣除的限额为(6000-2000)*15%=600万元;

戊人身稳妥公司可税前扣除的限额为(5500-1500)*10%=400万元。


事例3

甲食物出产企业2018年为推行企业新式产品与A出售公司于2018年1月3日签定署理出售协议,协议规则由A出售公司担任新式产品在本地忧郁症区推行出售事务,甲食物出产企业按出售收入的租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你10%付出佣钱费用。2018年度A年画娃娃出售公司为该食物出产企业合计完成出售收入1500万元,按合同约好甲食物出产企业以银行转账方法付出佣钱150万元,并获得A出售公司开具的合法有用收据。在汇算清缴时,该唯我独仙食物出产企业拟将150万元销云南天气预报售佣钱开销全额在企业所得税税前扣除。那么,甲企业的税务处理是否正确?

因税法对稳妥、署理服务业、电信、房地产等职业手续费及佣钱开销扣除有特别规则,因而,本事例中的食物出产企业归于财税〔2009〕siri怎样翻开2租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你9号文件中的其他企业。

依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣钱开销税前扣除方针的告诉》(财管仲税〔2009〕29号)第一条规则:

企业发作与出产运营有关的手续费及佣钱开销,不超越以下规则核算限额租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你以内的部分,准予扣除;超越部分,不得扣除。

其他企业:按念夜影院与具有合法运营资历中介服务组织或个人(不含买卖两边及其雇员、署理人和代表人等)所签定服务协议或合同承认的收入金额的5%核算限额。

因而,甲食物出产企业可税前列支扣除佣钱限额为1500*5%=75万元,超出限额150-75=75万元不能税前扣除,应在2018年度企业所得税汇算清缴时做交税调增处理。

事例4

丙公司是一家从事石人体课墨运单号查询烯研制与出产的高新技术企业,2018年该公司在创业板上市发行股票,该企业为发行权益性证券付出给证券承销组织的佣钱开销820万元,丙公司拟在2018年企业所得税sogou汇算清缴时全额在税前扣除,那么,丙公司的税务处理是否正确呢?

依据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣钱开销税前扣除方针的告诉》(财税〔2009〕29号)第二条规则:

企业为发行权益性证券付出给有关证券承销组织的手续费及佣钱不得在税前扣除。

因而,丙公司发作的上述佣钱开销不能在税前扣除。

事例5

某期货有限公司首要从事期货经纪、期货自营、期货出资咨询与期货买卖等事务,该公司2018年获得期货署理服务收入3500万元,为获得该类收入而发作的佣钱开销1200万元。那么,该公司发作的手续费开销怎么进行税前扣除呢?

依据《国家税务总局关于企业所得税应交税所得额若干税务处理问题的布告》(国家税务总局布告2012年第15号)第三条规则,关于从事代陪产假多少天理服务企业经营本钱税前扣除问题:

从事署理服务、主营事务收入为手续费、佣钱的企业(如证券、期货、稳妥署理等企业),其为获得该类收入而实践发作的经营本钱(包含手续费及佣钱开销),准予在企业所得税前据实扣除。

因而,该期货公司能够将实践发作的佣钱付出1200万元悉数在企业所得税税前扣除。

事例6

2018年因拓宽商场展开客户需求,甲电信公司与A署理商签定托付署理合同,由A署理商为本公司展开展开客户、商场宣扬等一系列活动。该电信企业2018年获得收入1200万元,因托付出售电话入网卡发作出售佣钱开销70万元,因托付出售电话充值卡发作出售佣钱支放生出50万元,该公司拟将上述发作的佣钱开销在2018年企业所得税税前悉数扣除。那么,该公司的企业所得税处理是否正确呢?

依据《国家税务总局关于企业所得税应交税所得额若租车,出售费用税前扣除,触及的6个典型问题,同桌的你干税务处理问题的布告》(国家税务总局布告2012年第15号)第四条规则:

电信企业在展开客户、拓宽事务等过程中(兽人如托付出售电话入网卡、电话充值卡等),需向经纪人、署理商付出手续费及佣钱的,其实践发作的相关手续费及佣钱开销,不超越企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除。

依据《国家税务总局关于电信企业手续费及佣钱开销税前扣除问题的布告》(国家税务总局布告2013年第59号)文件规则:

国家税务总局布告2012年第15号第四条所称电信企业手续费及佣钱开销,仅限于电信企业在展开客户、拓宽事务等过程中因托付出售电话入网卡、电话充值卡所发作的手续费习式热词及佣钱开销。

因而,针对电信企业发作的出售佣钱及手续费开销,首先要判别向经纪人、署理商付出手续费及佣钱开销是否归于电信企业在展开客户、拓宽事务等过程中因托付出售电话入网卡、电话充值卡所发作的手续费及佣钱开销。若不归于该项开销,则不能在企业所得税税前扣除;若归于该项开销,则应留意可税前扣除的佣钱开销总额不能超越企业当年收入总额5%。本事例中,可税前扣除的限额为1200*5%=60万元,应交税调增70+50-60=60万元。

  •   据早前报导,2018年9月28日,上海市政府卫立煌、青浦区政府与

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